厦门市同安区同心慈善会财务管理办法
时间 : 2015-11-27

厦门市同安区同心慈善会财务管理办法

 

第一章 总 则

 

  第一条 为了加强厦门市同安区同心慈善会(以下简称“慈善会”)的财务管理,依法进行会计核算,按照合法、安全、有效的原则,根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》和慈善会章程,制定本办法。

  第二条 慈善会财务管理的主要任务是通过资金的管理和运用,对慈善会的财务活动进行综合管理。具体包括:科学管理各项收入,努力降低成本费用,合理安排和使用各项资金;加强财务核算,提高资金使用效益;建立健全财务管理制度,加强财务监督、检查;维护慈善会财产的安全与完整;完善财务分析,参与慈善会财务决策,规范财务信息披露,促进慈善会的建设和发展。

  第三条 慈善会财务管理的内容包括:财务管理体制、预算管理、收入管理、支出管理与审批权限、票据管理、成本(费用)管理、物资管理、财务分析和财务监督、财务决算和财务会计信息披露等。

  第四条 慈善会财务管理的各项具体制度包括:内部控制办法、预算管理办法、财务授权审批办法、捐赠物资管理办法等,与本办法共同组成本慈善会财务管理的规范体系。各项具体制度由理事会授权秘书长依据慈善会章程和本办法制订并实施。

  第五条 慈善会根据章程规定,切实做好财务管理工作,规范财务核算,保证财务会计信息的真实、完整。

               第二章 财务管理体制

  第六条 理事会是本慈善会的决策机构。理事会定期审议慈善会财务报告,并决定财务工作中的重大问题;财务负责人负责慈善会的财务日常管理工作。

  第七条 慈善会应配备具有专业资格的财务人员。会计不得兼任出纳。

  财务人员必须按照《民间非营利组织会计制度》进行会计核算,实行会计监督。财务人员调动工作或离职时,必须与接管人员办理交接手续。

  第八条 慈善会的财务活动依法接受社会公众和业务主管单位、登记管理机关的监督,每年接受财务审计。

  第九条 慈善会理事会换届和更换法定代表人之前,应当进行财务审计。

第三章 预算管理

  第十条 慈善会根据发展战略,按照年度工作计划和任务,本着资源统筹规划、保障工作重点、收入支出协调的原则,坚持勤俭办事的方针,编制年度财务预算。

  第十一条 慈善会下属各部门应根据年度工作计划,编制财务预算,经秘书长审核、会长批准后,形成慈善会的年度财务总预算。年度财务总预算在经理事会审议批准后执行。

  第十二条 编制年度预算时,各项收支应参考上年预算执行情况及业务发展计划合理预测制定,本着量入为出、厉行节约的原则,按慈善会费用标准或工作量测算编制。

  第十三条 慈善会下属各部门须严格执行财务预算。因工作计划、工作内容有较大调整,需要调整预算时,由秘书长报会长和会长批准。

在季末和年末,秘书处应总结、分析预算执行情况及存在的问题,提出改进意见,报会长和会长。预算执行情况纳入各部门的业绩考核目标。

第四章 收入管理

  第十四条 慈善会分类核算捐赠收入与捐赠以外的其他收入。

  第十五条 慈善会根据各项收入性质严格划分限定性收入和非限定性收入,各项收入均纳入年度总预算统筹计划。

  第十六条 慈善会各项收入均由财务部门统一管理和核算。

第五章 支出管理与审批权限

  第十七条 慈善会各项支出的安排必须有利于慈善事业和公益事业的发展,必须贯彻厉行节约和量力而行的原则,严格遵守各项财政、财务制度和财经纪律。

  第十八条 各部门必须按照理事会批准的年度预算和规定的开支范围、标准执行资助支出和费用支出,并严格安排资助计划;建立健全各项支出管理和审批制度,二千元以上的大额资金在拨付前,应填写《用款申请表》。

  第十九条 慈善会的费用支出按以下权限进行审批:

  (一)年度预算内的资金支出:十万元及以上的由会长提交理事会审批;十万元以下由秘书长提交会长审批;两万元以下由秘书长审批;伍仟元以下由项目总监、综合部负责人审批;两千元以下由项目负责人审批。

(二)年度预算外的资金支出:两万元及以上由会长提交理事会审批准;两万元以下由秘书长提交会长审批;伍仟元以下由秘书长审批;两千元以下由项目总监、综合部负责人审批,伍佰元由项目负责人审批。

(三)年度预算外资金支出应控制在全年总支出的5%以内。

  (四)使用、转交受托代理资产和明确了具体使用方式的捐赠资产,十万元以上金额由秘书长提交会长审批,金额大于十万元的捐赠资产由会长提交理事会审批。

                   第六章 票据管理

第二十条 慈善会严格各类票据的使用和签发。出纳负责保管《厦门市公益事业捐赠统一票据》、《厦门市社会团体会费统一收据》、支票、发票等各类票据,并做好辅助记录。票据存根按照《会计档案管理办法》的规定保管,不得随意销毁。

第二十一条 受助人应与慈善会签订《资助协议》,收到慈善会资助的货币或物资后,应向慈善会出具收据。

第七章 成本(费用)管理

  第二十二条 成本核算的基本任务是反映项目管理、执行和服务过程的各项耗费,并结合预测、计划、控制、分析和考核,合理安排使用人力、物力、财力,降低成本(费用),改善项目管理,为慈善事业和公益事业发展建立良好的基础。

  第二十三条 成本(费用)一般包括业务活动成本、管理费用、筹资费用和其他费用等。慈善会根据《民间非营利会计制度》制定相应的成本费用核算办法,建立和健全项目成本(费用)核算制度。

  第二十四条 有关成本(费用)核算的原始记录、凭证、帐、费用汇总和分配表等资料,内容必须完整、真实,记载和编制必须及时,必须如实反映项目在管理和服务过程中的各种耗费。

  第二十五条 因项目策划、信息沟通、捐赠服务及捐款筹集等,需向捐赠人提供项目或活动成本估算,由财务人员与相关项目管理人员负责。在提交成本估算前,应经秘书长批准。项目成本(费用)估算,按照成本核算的原则和方法进行,必须提供可靠的人力、物资、费用支出的估算依据。

第八章 物资管理

  第二十六条 物资是指慈善会拥有或控制的实物资产。物资管理要贯彻统一领导、归口理的原则,既要保证慈善事业和公益事业发展的需要,又要防止物资积压和损失浪费,最大限度地发挥物资的效益。

  第二十七条 物资管理包括:固定资产管理、低值易耗品管理和消耗性物资管理等。

  第二十八条 固定资产是用于慈善会业务活动,单位价值在二千元以上、使用年限超过一年的办公设备或其他设施;单位价值虽未达到二千元,但使用年限在一年以上的大批同类物资,也应作为固定资产管理;单位价值虽已超过二千元,但易损坏、更换频繁的,不作为固定资产管理。

  (一)固定资产按用途分类管理,并建立验收、领发、保管、调拨、登记、折旧、检查和维修制度,做到帐帐相符,帐实相符。

  (二)注重发挥固定资产的效益,购(建)固定资产特别是房产等,必须进行可行性论证,提出两种以上方案,择优选用。

(三)加强对固定资产报废、处置的管理,确属不能或不宜使用的固定资产,可以作报废处理;确属闲置不需要的固定资产,应按规定的程序处理,避免积压,造成损失浪费。固定资产计算最低折旧年限如下:

     (1)房屋、建筑:20年;

     (2)运输工具:5年;

     (3)电器、办公用电子设备:3年;

     (4)家具:4年。

  第二十九条 低值易耗品是指单位价值较低、容易损耗、不够固定资产标准的各种工器具以及办公用品等。

  低值易耗品的购买、验收、进出库、保管等须审批程序规范,科学管理和控制。在保证工作需要的前提下,降低材料和低值易耗品的库存和消耗。

  第三十条 捐赠物资是慈善会募集的非货币性捐赠财产。捐赠物资管理办法另行制定。

第九章 财务分析与财务监督

  第三十一条 财务分析与财务监督是认识、掌握财务活动规律,提高财务管理水平和资金使用效益,维护财经纪律,促进慈善事业和公益事业健康发展的重要手段。

  第三十二条 财务分析的主要内容包括:预算执行情况,资金运用情况,成本(费用)情况,财产物资的使用、管理情况等。慈善会财务人员应结合项目管理和服务特点,建立科学、合理的财务分析指标。通过分析,反映业务活动和经济活动的效果,并将分析结果及时提交给秘书处和理事会,为其进行决策提供科学、可靠的依据。

  第三十三条 慈善会财务人员对财务收支、资金运用、物资管理等情况进行监督检查。对违反国家财政、财务制度和财经纪律的行为,要及时予以制止、纠正;性质比较严重的,要向会长、会长报告。

第十章 财务决算

  第三十四条 年度财务决算是年度会计期间慈善项目和公益项目的收入及成本、资产质量、财务效益等基本情况的综合反映,是全面了解和掌握运营状况的重要手段。

  第三十五条 慈善会在严格按照国家有关财务会计制度规定,进行财产清查、债权债务确认和资产质量核实的基础上,以年度内发生的全部经济交易事项的会计帐簿为基本依据,认真组织财务决算编制和报表工作,做到帐表一致、帐帐一致、帐证一致、帐实一致。

  第三十六条 慈善会严格按照《会计制度》的规定编制财务报告,并接受会计师事务所的审计。

  第三十七条 慈善会年度财务报告对外披露须经会长批准。

第十一章 财务会计信息披露

  第三十八条 财务会计信息是捐赠人、管理人和理事会等慈善会利益相关方了解慈善会资源状况、负债水平、资金使用情况及现金流量等信息的重要来源。财务信息披露是建立社会公信力的重要环节,其主要形式是财务会计报告。

  第三十九条 财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书构成。按照《民间非营利组织会计制度》的规定,慈善会会计报表包括资产负债表、业务活动表和现金流量表。

第四十条 本慈善会建立定期财务信息披露制度,提供真实、及时、公允的财务会计信息;按照慈善会章程的规定定期公布公布审计报告和财务会计报告。

第四十一条  慈善会网站是财务信息公布的主要平台,开设财务专栏,及时更新公布收入支出流水账、收支明细表以及其他财务报表。

              第十二章 会计档案管理

  第四十二条 会计档案是记录和反映慈善会经济业务事项的重要历史资料和证据。会计档案包括会计凭证、会计帐簿、财务报告以及其他会计资料。

  第四十三条 本慈善会会计档案按照《会计档案管理办法》执行,实行专人管理。会计档案由财务人员负责整理归档。

  第四十四条 本慈善会会计档案不得外借,遇有特殊情况,须经会长批准后,可以提供查阅或复制,并办理登记手续。

  第四十五条 销毁会计档案须按规定程序审批。对到期未了结的债权债务的原始凭证及其他未了事项的原始凭证不得销毁,单独抽出另行立卷,保管到未了事项完结时为止。

第十三章 附 则

  第四十六条 本办法自理事会会议通过之日起施行,由会长监督实施。

  第四十七条 本办法的修订由秘书长提出修改意见,经会长审核后,报理事会审议通过后施行。